Tone at the top
• Suporte do diretor, presidente e do conselho de administração.
• Comunicação.
• Ouvidoria e/ou canal de denúncia.
Avaliação do risco
• Identificar fatores de risco.
• Avaliação da probabilidade e impacto.
• Adaptar para o mercado local.
• Foco na estrutura dos riscos chave.
• Revisão da eficácia operacional.
• Desenvolver novos controles e aprimorar controles existentes.
Estrutura do programa – Controle de Atividades de Monitoramento
• Monitoramento dos fatores e indicadores de risco de fraude.
• Examinar pontos de atenção.
• Avaliar a eficácia dos controles.
Resposta e remediação
• Investigação.
• Realizar análise da causa.
• Aprimorar controles.
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